各企业：

按照教育部、财务部有关文件精神及学校相关工作安排,为做好2018年度学校所属企业财会决算工作，并扎实推进企业内部控制工作，拟开展企业2018年度财务会计决算报表审计（简称年报审计）及内部控制审计工作（简称内控审计），现将有关事项通知如下。

一、审计目的

通过开展企业年报审计工作，为所属企业管理、监督和考核提供更加真实、完整和准确的财务信息，同时确保按时保质地完成2018年度企业财务会计决算工作；通过持续开展企业内控审计工作，将内控审计工作常态化，及时发现企业内控中存在的重大缺陷和经营管理中存在的风险，切实将企业内控工作落到实处。

二、审计对象及审计内容

（一）审计对象

本次审计对象为学校所属各企业，目前正在进行清理注销、股权转让的企业不纳入本次审计范围，经研究，可增加被审计企业。

（二）审计内容

1.2018年度企业财务会计决算报表及附注。具体报表内容以财政部、教育部下发的关于2018年度企业财务会计决算报表相关文件为准。

2.企业内控设计和执行的有效性。以2018年12月31日为基准日，按照《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》、企业内部控制规范体系及学校内控相关要求对企业内部控制体系完善性、合理性、有效性等进行审计，同时对上年度内控审计发现的问题整改情况进行审计,并出具报告。

三、审计方式

委托中介机构开展审计。关于年报审计，除上市公司、新三板挂牌企业外，学校统一聘请中介机构开展审计工作（上市公司、新三板挂牌企业自行聘请中介机构实施审计）；关于内控审计，由学校统一聘请中介机构开展审计工作。（审计分工详见附件2）

四、审计时间

2019年1-3月。

五、报送内容及时间

（一）2018年度企业财务决算工作报送内容包括纸质材料和电子数据。其中：

1.纸质材料包括（1）2018年度各企业汇总下属企业的决算报表（纸质打印以万元为单位）；（2）汇总财务情况说明书（应以合并报表数据为基础，并严格按照《财政部关于做好2018年度国有企业财务会计决算报告工作的通知》规定的企业适用格式和内容撰写）； （3）汇总工作总结。（对本年度本企业及其下属企业决算工作采取的措施、取得的成效、存在的问题、今后整改措施及今后企业的发展方向进行工作总结）（纸质材料需加盖本企业印章后报送，报送企业范围为学校所属一级、二级企业）2.电子材料包括汇总和全部单户企业电子数据、财务情况说明书、工作总结、审计报告电子版，并通过财政部统一报表系统（离线端）进行报送（下载地址http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）（电子材料报送企业范围为学校所属各企业）。

（二）报送时间要求。1.2018年3月8日前，报送财务情况说明书、工作总结、审计报告电子版，财务报表系统数据由三家中介机构分别汇总后负责报送。2.2018年3月20日前，待财务报表电子数据审核无误后企业打印纸质报表、财务情况说明书及工作总结，上报纸质材料。

六、工作要求

（一）按时完成2018年度企业财务会计决算工作

各企业要高度重视会计信息质量管理，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理要求，规范各级子企业的会计核算，有序推进新旧准则衔接，确保会计信息真实、准确、完整。要规范会计核算，不得通过擅自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等手段调节年度间经营成果，确因合并范围变化、重要前期差错更正、会计政策变更等调整期初权益的，应在财务决算专项说明中逐项披露调整内容、金额及原因等。要规范收入确认和成本结转，不得跨期确认收入和结转成本费用。要规范公允价值计量与核算，及时做好减值测试工作，规范计提各项资产减值准备。要切实加强职工薪酬核算与统计，全口径反映企业各类人员的工资及福利情况。要充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。

（二）做好内部控制评价工作

各企业要按照《企业内部控制评价指引》所明确的原则、内容、程序等各项要求，结合2017年度内控审计情况，组织专业力量围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对企业内部控制设计及运行情况的有效性进行全面评价，对2017年度内控审计发现的缺陷整改情况进行梳理，出具自我评价报告。评价报告应包含并突出内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施等内容，企业董事会对企业内部控制评价报告的真实性负责。

（三）密切配合，做好审计准备工作

各企业要提前做好各项准备工作，安排专人负责，明确联络人，及时提供有关资料和必要的工作条件，密切配合审计工作组开展工作，使审计工作顺利开展，达到预期效果。年报审计由企业财务部门负责人担任联络人，内控审计由组织实施企业内控工作的负责人担任联络人，并填写《企业年报审计与内控审计工作联络人信息表》（附件3），于2019年1月10日下午5:00前将电子版发送至邮箱jzb@sdu.edu.cn。

 

联 系 人：乔名芳  任尚军

联系电话： 88369286  88365028

 

 

 

附件：

1.财政部关于2018年度企业财务会计决算相关材料

2.审计工作分组情况表

    3.企业年报审计与内控审计工作联络人信息表

 

 

 

经营性资产管理办公室

山东山大产业集团有限公司

2019年1月9日